Rachunkowość zabezpieczeń jest elastycznym instrumentem zarządzania wynikiem finansowym przeznaczonym dla firm, które ponoszą ryzyko walutowe, towarowe lub stóp procentowych. Dzięki zastosowaniu rachunkowości zabezpieczeń przedsiębiorstwo zyskuje możliwość wyłączenia z wyniku finansowego, wyników memoriałowych wynikających z wycen instrumentów zabezpieczających. Instrument ten daje również możliwość symetrycznego i kompensującego się ujmowania wartości transakcji zabezpieczanych np. kontraktów handlowych i instrumentów zabezpieczających. Stosowanie rachunkowości zabezpieczeń można stosować dla wybranych transakcji, co pozwala na pokazywanie lub ukrywanie wyniku, w zależności od potrzeb.

Etapy wdrażania rachunkowości zabezpieczeń w przedsiębiorstwie:

1. Opracowanie polityki zarządzania ryzykiem: struktura organizacyjna, procedury, dokumentacja, raportowanie, zarządzanie limitami.
2. Wdrożenie polityki rachunkowości zabezpieczeń: opis zasad stosowania rachunkowości zabezpieczeń, dopuszczalnych transakcji zasad wyznaczania powiązań zabezpieczających, zasad badania skuteczności zabezpieczenia; weryfikacja planu kont oraz przygotowanie instrukcji księgowych i prezentacja instrumentów finansowych w sprawozdaniach finansowych.
3. Implementacja systemu informatycznego FIN CORE:

   System FIN CORE jest narzędziem wspomagającym stosowanie rachunkowości zabezpieczeń, który automatyzuje następujące procesy:

   • ewidencję transakcji,
   • kontrolę limitów transakcyjnych,
   • ewidencję kontraktów,
   • wyznaczanie transakcji powiązanych,
   • pomiar skuteczności,
   • wycenę transakcji pochodnych - generowanie not księgowych,
   • rozliczanie transakcji,
   • raportowanie.

   FIN CORE posiada również moduł wycen rynkowych transakcji pochodnych oraz moduł pomiaru ryzyka.

Rachunkowość zabezpieczeń - prezentacja (pdf, 89 kb)